海南税收优惠政策概要：

　　☆人才个人所得税最高15%。

　　☆鼓励类企业实施15%企业所得税。

　　☆企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

　　☆进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

　　☆进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

　　☆岛内居民购买的进境商品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

　　☆离岛免税购物额度调高至每年每人10万元并增加品种。

　　☆旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税。

　　☆企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

　　☆国家级展会境外展品在展期内进口和销售享受免税政策。

　　☆对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税。

　　☆允许进出海南岛航班加注保税航油。

　　☆对在“中国洋浦港”登记并从事国际运输的境内建造船舶给予出口退税。

　　☆以“中国洋浦港”为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶允许加注保税油。

　　☆经“中国洋浦港”中转离境的货物试行启运港退税。

　　☆在洋浦保税港区等实行“一线”放开、“二线”管住的进出口管理制度。

　　具体内容如下：

　　一、鼓励类产业享受15%企业所得税税率

　　优惠内容：

　　注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。

　　鼓励类产业企业是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。实质性运营是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。不符合实质性运营的企业不得享受优惠。

　　海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。目录修订的按新版本执行。

　　对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率;对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

　　——《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　二、固定资产、无形资产一次性扣除政策

　　优惠内容：

　　海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。

　　固定资产是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

　　——《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　三、固定资产、无形资产加速折旧政策

　　优惠内容：

　　海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

　　固定资产是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

　　——《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　四、三大类企业境外投资免征企业所得税

　　优惠内容：

　　海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

　　新增境外直接投资所得应当符合以下条件：

　　1.从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。

　　2.被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。

　　旅游业、现代服务业、高新技术产业，按照海南自由贸易港鼓励类产业目录执行。

　　——《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　五、高端紧缺人才个人所得税减免政策

　　优惠内容：

　　在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

　　享受该优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

　　在办理个人所得税年度汇算清缴时享受该优惠政策。

　　对享受该优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。可查阅《海南省人民政府关于印发海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法的通知》(琼府〔2020〕41号)

　　——《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　六、国际运输船舶增值税退税政策

　　优惠内容：

　　境内建造船舶企业向运输企业销售且同时符合下列条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业向主管税务机关申请退税。

　　1.购进船舶在“中国洋浦港”登记。

　　2.购进船舶从事国际运输和港澳台运输业务。

　　——《财政部 交通运输部 税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知》

　　有效期：自2020年1月1日起执行至2024年12月31日

　　七、免税店销售离岛免税商品免税

　　优惠内容：

　　对乘飞机、火车、轮船离岛(不包括离境)旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店(以下称离岛免税店)内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。

　　离岛免税政策免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。

　　离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。

　　——《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部海关总署 税务总局公告2020年第33号）